“营改增”一季度为企业减税9.7亿元

　　按照国家统一部署，从2013年8月1日起我省交通运输业和部分现代服务业实施“营改增”试点；今年1月1日起，试点行业扩围至铁路运输和邮政服务业。自试点启动以来，各级财政、国税、地税等部门高度重视，密切协作，精心组织，扎实推进，改革运行平稳有序，试点效应逐步显现。今年一季度，全省共组织63088户试点纳税人完成纳税申报，实现改征增值税收入9.4亿元，为企业总体减税9.7亿元。一、“营改增”改革效应分析随着试点深入推进，改革的减税效应逐步显现，试点政策吸引力和聚集效应不断增加，对经济和产业的拉动作用日益增强。主要体现在以下几个方面：一是减轻了企业税负。一季度，共为企业减税9.7亿元，其中：为试点企业直接减税2.4亿元，减税面达到96.9%；原增值税一般纳税人增加抵扣减税7.3亿元。虽然受改革初期增值税进项抵扣不充分等影响，部分交通运输业(含铁路运输)和邮政业一般纳税人税负有所上升，但随着改革的推进，增税户数和月均增税金额都呈现下降态势，如交通运输业试点纳税人户数由去年底的7607户增加至今年3月底的8243户，但税负增加户数由717户下降至654户，月均增税额由6498元下降至5075元。二是激发了市场活力。在为试点纳税人减税的同时，试点的减税效应和政策优势，形成了良好的产业导向，激发了试点行业的发展活力。一季度，全省新增试点纳税人6905户，月均增加2302户，其中新办企业4435户，主要集中在文化创意和鉴证咨询服务业；试点纳税人应税销售额由去年8月份的60亿元增加到今年3月份的90亿元，增长50%；缴纳的增值税税款由2.3亿元增加到3.1亿元，增长34.8%。三增一减，凸显了经济发展与税制改革的良性互动。三是引导了企业转型。改革后，部分企业主动适应新税制，转变经营模式，调整发展战略，规范财务核算，最大限度地争取改革红利。如郑州交运集团公司调整运营管理模式，规范细化核算项目，规范挂靠行为；安阳化工集团剥离运输、配送服务，成立多家物流和融资租赁专业公司，做强主业、做大辅业等等。同时，由于“营改增”后设备采购可以进行抵扣，有效调动了企业进行设备更新改造的积极性，鼓励了科技创新。四是优化了产业结构。由于现代服务业税负下降，同时制造企业购进服务可以抵扣，激发了制造企业采购现代服务的积极性，促进了现代服务业加快发展。在改革效应不断显现的同时，试点运行中也存在一些问题，主要有：按照现行政策，收派企业提供的交通运输服务和收派服务分别适用11%和6%的税率，但实际操作中对直营型收派企业无法准确划清运输收入和收派收入，导致适用税率难以界定；各地铁路运输企业收取的现金收入需上缴铁路总公司统一清算，但铁路总公司清算周期较长，一定程度上影响了铁路运输企业正常申报纳税；部分试点纳税人对改革的重要意义和政策理解还不到位，主动适应改革的积极性不高等等。二、下一步工作打算根据国家“营改增”改革的总体部署，结合我省试点工作情况和存在的问题，下一步我们将会同税务等部门重点抓好以下工作：一是认真组织实施电信业试点改革。经向财政部了解，电信业将于6月1日起实施改革。近期我们拟组织召开相关部门联席会议，研究电信业试点改革工作，按照部门职责分工，加强统筹协调，抓好改革影响调研测算、税源信息清理移交以及试点纳税人政策培训、资格认定和发票印制发放等工作，确保电信业改革顺利实施。二是加强跟踪分析和风险防范。针对前期试点运行中存在的问题，按照部门分工，积极向财政部、国家税务总局沟通汇报，采取有效措施，尽快应对解决。同时，加强试点动态监控和调查研究，深入评估改革效应，进一步健全风险防控机制，保障改革平稳运行。三是完善税收征管措施。做好原营业税发票和征管资料清理等工作，消除管理隐患。研究交通运输业代开票纳税人企业所得税及个人所得税征管办法，进一步加大改征增值税、原营业税清缴和附加税费征管力度，建立税收征管和税务稽查互动机制，确保税款依法征收、应收尽收。四是强化宣传服务力度。继续通过门户网站、发放宣传手册和开展业务培训等方式，针对性地加强政策解释和宣传引导工作。同时，指导督促市县财税部门落实好财政扶持政策，优化纳税服务，不断提升企业参与改革的积极性和主动性。五是做好税制改革前瞻性研究工作。加强汇报衔接和调研测算，提前研究金融保险（放心保）业、建筑业、房地产业和生活性服务业改革实施方案，做好改革前期准备工作。同时，针对“营改增”带来的地方财政收入减收等问题，抓紧开展地方税体系建设以及中央与地方财政体制等专题研究，努力提出有利于河南发展的意见和建议，为省委、省政府和财政部决策提供参考。