来源：扬州市国家税务局
稽查单位：扬州市邗江区国税稽查局
被查单位：扬州市某建筑构件厂
违法案情：
2005年10月的一个早上，一封举报信放到了邗江区国家税务局举报中心的办公桌上，信中反映：扬州市邗江某建筑构件厂账目混乱，销售产品不开具发票，搞两本账，法人代表陈某购买、开具假发票隐瞒销售。这封举报信引起了稽查局领导的高度重视，他们一方面与公安办公室的人员联系，进行联合办案，另一方面通过第一管理分局调阅了该企业2000年至2004年的纳税资料，并暗中派人查看了其生产场所和规模。该企业为增值税小规模纳税人，主要生产预制构件品，2000年至2004年共申报销售收入586479.73元，申报应缴增值税35188.78元。
根据举报信反映和调查了解所掌握的情况，稽查局领导、稽查人员及公安办公室的干警们就如何对该企业进行检查、如何寻求突破进行了认真分析：1、从该企业的生产场地及规模来看，其具有规模生产预制品的设备和条件，近5年时间只申报了销售收入586479.73元，显然与实际不符。2、该企业生产的预制品中，有许多属于民用产品，个人购买预制品往往只关注价格而无须发票，给该企业进行偷税创造了有利条件。3、该企业申报的销售收入扣除产品成本和相关费用后，发给在职工人的工资已很困难，另还支付村里部分退休人员的工资，说明该企业很大可能有隐瞒收入的行为。4、举报信中举报人签署了姓名并留下了联系方式，说明举报人对该企业的情况比较了解，因此所举报的内容真实性较大。
根据上述分析，办案人员认为此案应避免打草惊蛇，防止企业人员隐匿或销毁相关证据，采取突击检查的方法较为稳妥，给他们来个触手不及。在如何搞突击检查上办案人员也进行了细致的部署，首先从厂长办公室、财务科、仓库等地方进行突击检查，其次，做好上述地点未发现情况时对其有关人员生活场所的检查准备，并要求将所需的相关法律文书资料准备齐全。
2005年10月21日上午9点，专案组人员奔赴该企业，在厂里专案组人员找到了会计，但法人代表不在厂里，为防止走漏风声，专案组人员以购买预制品为由，要会计打电话给法人代表回厂洽谈业务，9点30分，法人代表回到厂里，在法人代表、会计都在场的情况下，专案组人员出示了《税务稽查通知书》、税务检查证及警官证，要求他们打开办公室内所有的抽屉和柜子。在会计室，检查人员发现了该企业2000年以来大量的开具过的收款收据和记有收入的账外账一套，在经理室检查人员发现了已开具了几份的假工商企业统一发票一本。检查人员立即下达了《调取账簿、资料通知书》，并填制了清单，将有关的账册、凭证、假发票等资料调到稽查局，同时又下达了《询问通知书》，将法人代表、会计“请”到国税公安办进行突击询问。
在大量的事实证据面前，法人代表交代了自己为达到不交税的目的，通过开具收款收据、收取现金的方式进行账外账的操作，不向税务机关申报纳税。并讲述了自己从他人处取得一本假工商企业统一发票，且在销售预制品的过程中以开具假发票的方式进行偷税的违法行为。案情已取得突破性进展，但检查人员未有一丝松懈，他们一边组织人员对调取的账册、凭证、收款收据等资料进行检查，做好复印取证及进一步询问工作，一边对假发票、收款收据上注明的部分购货单位进行调查取证，经过十几天认真细致的工作，该企业的税收违法事实已全部查清。扬州市某建筑构件厂2000年至2004年利用开具收款收据、搞账外账的方式销售预制品，少申报销售收入1425037.92元，利用开具假发票的方式少申报销售收入584415.65元，共计少缴增值税120567.18元。
税务处理决定：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，作出了补缴增值税120567.18元，加收滞纳金36329.16元的处理决定，并对其偷税行为给予了120567.18元行政处罚，该企业偷税行为已达移送标准，根据有关规定，该案件已移交公安机关处理，等待他们的将是法律的严惩。
