(2005-02-04 中国税务报 )
1月14日，甘肃省白银市白银区人民法院开庭审理了一起虚开增值税专用发票案件。随着法官的深入审理，一起重大涉税案件的来龙去脉清晰地展现在人们眼前。
为了将张建民、张可增等9名犯罪嫌疑人送上被告席，此前白银市税警人员展开了一场争分夺秒的追捕行动。
10时30分：收到失控发票清单
2004年3月3日，一份企业注销申请报告由白银区国税局送到白银市国税局稽查局。白银市国税局稽查局接到申请后立即安排稽查人员到这家名为"白银京陇贸易公司"的企业进行例行注销检查。
3月4日上午10时30分，白银市国税局收到了国家税务总局转来的失控增值税专用发票清单。经过认真核对，细心的稽查干部发现，要求注销的白银京陇贸易公司居然有36份增值税专用发票属于国家税务总局清单内所列的失控发票。
负责注销检查的稽查一科科长张玉成马上通过征管软件调取了这家公司的基本情况和纳税申报情况。资料显示：白银京陇贸易公司于2003年11月26日在白银市工商局注册登记，并于2003年12月1日被白银区国税局认定为临时增值税一般纳税人。自当年12月~2004年2月底3个月内，共购进货物763万元，取得且已申报抵扣增值税进项税金约104万元，申报销售收入770多万元，计提增值税销项税额104.8万元，已缴增值税9873.42元，无留抵税金。
"刚刚成立3个月就申请注销，这里边有什么猫儿腻？会不会有发票犯罪的嫌疑？"张玉成警觉起来，"事不宜迟，必须立即向领导汇报！"
白银市国税局稽查局局长高清成听取了张玉成的报告后，也意识到事态严重。他将情况向白银市国税局局长李守忠和总经济师仲相晋作了详细汇报。白银市国税局领导决定：严守秘密，稳住企业，迅速调账检查；查找证据，把握时机，寻求公安部门配合；组织力量，有条不紊，做好大案检查准备。
下午2时30分：检查开始
下午2时30分，检查小组来到白银京陇贸易公司进行检查。在调账过程中，检查人员发现这家公司会计报表中的"应付账款"和"应收账款"账户数额巨大，与其当期购进货物和销售货物金额基本吻合，而"银行存款"、"现金"等资金账户却没有收款、付款的其他记录和银行结算的相关凭证，购进、销售的货物绝大多数是煤。
白银市属于产煤地区，白银京陇贸易公司却舍近求远从外地购入，很大一部分还是从北京购入再销往北京，却没有铁路货运发票。联系到上午的案前分析情况，检查人员认为这家公司涉嫌虚开、接受虚开增值税专用发票。
一名稽查干部走到屋外，避开犯罪嫌疑人张建明，用手机把检查情况悄悄报告给了专门守候在公安局的同事。"出发！"一声令下，公安干警快速出击，在下午3时30分对犯罪嫌疑人、白银京陇贸易公司法定代表人张建明进行控制。
下午4时：突击审讯犯罪嫌疑人
为了争取时间，下午4时，税警双管齐下，全面检查和突击审讯同时进行。
由白银市国税局稽查局稽查一科副科长曹建光和屈云、朱江玲全面检查、分析调取到的账簿和相关资料，并对增值税专用发票的取得和开具情况认真核对。为案件的立案、审理提供准确的数据。
经过仔细检查核实，3人发现：白银京陇贸易公司从北京天竺诚铭科技公司等5家企业共取得进项增值税专用发票79份，其中就有36份失控发票，涉及增值税进项税款103万余元；白银京陇贸易公司涉嫌虚开增值税专用发票100份。这100份发票分别开往北京、天津、上海、湖南等地的9家公司，涉及增值税销项税额104万元。
经过连续12个小时的汇总整理，3位检查人员准确无误地把有关数据资料书面移送给公安机关，为案件提供了确凿的证据。
与此同时，公安干警将犯罪嫌疑人张建明带到公安机关进行突击审讯。见无法抵赖，张建明对伙同张可增虚开增值税专用发票和接受虚开增值税专用发票的犯罪事实供认不讳。随后，他还交待了上线——供票人的姓名和地址，以及下线——接受他虚开的增值税专用发票的人员的名单和地址。
下午6时：制订千里追捕方案
此时已到了3月4日下午6时。为了不贻误时机，税警双方根据检查结果和张建明的初步交代，制订了追捕方案。
当晚9时30分，一路人马连夜行程1000多公里赶往甘肃礼县，追捕张建明的公司合伙人张可增。根据张建明提供的张可增汽车车牌号，在当地税务和公安部门的配合下，3月5日凌晨4时，警方将犯罪嫌疑人张可增缉拿归案。
3月5日下午3时，另一路人马乘飞机前往北京，抓捕在京打工的刘志强。据张建明交待，他和刘志强的"业务"是通过电话联系的，双方事先约好地点后再作"交易"，他不知道刘志强具体的住所。
为了防止走漏风声，甘肃省警方赶忙和北京市警方取得联系，对刘志强的电话进行监听；与此同时，警方还利用张建明引蛇出洞。为了不使对方怀疑，干警们把张建明带到白银市一处闹市区，让他在嘈杂的背景下用手机给刘志强打通了电话，说还想要200万元的增值税专用发票，并约好了交易的时间和地点。在详细了解了刘志强的体貌特征后，在北京的专案人员提前2小时来到约定地点设好埋伏。
离约定的时间越来越近，专案人员的神经也越绷越紧。"刘志强能不能按时赴约？""如果来，又是几个人？"
经过2个小时的耐心等待，刘志强终于出现在专案人员的视线中。3月6日下午，该犯罪团伙中至关重要的人物刘志强被警方顺利抓获。
在公安干警的突击审讯下，刘志强又交待出了在河北省宣化市的同伙李永莲、韩占军。
翌日上午，税警双方不顾疲劳，搭乘前往宣化的长途汽车，将李永莲、韩占军缉拿归案。经过讯问，二人又供出了在北京市海淀区的同伙陈哲荣、周孟先、葛全久。
专案人员连夜又返回北京抓捕陈哲荣等3名嫌疑犯。在抓捕过程中，3名犯罪嫌疑人负隅顽抗，不仅抓破了公安干警的衣服，而且还震坏了铐在手上的手铐。经过一场较量，3人终于被警方制服。随后，税警双方又几经周折，赶往浙江、天津，将涉案的其他两名犯罪嫌疑人抓获归案。至此，该犯罪团伙绝大部分涉案人员落入了法网。
案件真相浮出水面随着一个个犯罪嫌疑人的落网，案件真相终于浮出水面。
早在2003年11月26日，家住河北省张家口市的张建明拿着假身份证和虚假出资、虚假房屋租赁合同等手续，欺骗有关执法部门办理了相关证照，在白银市注册成立了白银京陇贸易有限公司，骗取了增值税一般纳税人资格。为了达到利用虚开增值税专用发票从中牟利的目的，张建明伙同张可增，先与在北京打工的农民刘志强勾结在一起，然后通过刘志强的介绍，经过4个人，分别给北京、天津、上海、湖南等地的9个公司虚开了增值税专用发票100份。这100份专用发票价税合计达875万元，其中税额104万元。
然而这些仍不能满足张建明、张可增的贪婪欲望。他们在大肆虚开增值税专用发票的同时，又伙同其他犯罪嫌疑人先后非法取得虚开的增值税专用发票79份，价税合计860多万元，抵扣进项税额103万元。
落网的9名犯罪嫌疑人尽管从开票、接头、交票，到倒买、倒卖都自认为有一套严密的手段和方法，一切都"天衣无缝".然而，当他们怀揣着用犯罪手段获得的大把钞票而自我"陶醉"时，一把正义之剑早已悬在了他们的头上。
